Contabilità Semplificata vs Ordinaria: Quale Scegliere

Introduzione

La scelta tra contabilità semplificata e contabilità ordinaria è una delle decisioni più importanti per imprese individuali e società di persone. Ogni regime ha regole, obblighi e implicazioni fiscali differenti, e scegliere quello sbagliato può significare pagare più tasse del necessario o affrontare adempimenti inutilmente complessi.

Cos'è la Contabilità Semplificata

La contabilità semplificata è un regime contabile riservato alle imprese di minori dimensioni. È stata introdotta per alleggerire gli oneri amministrativi delle piccole realtà imprenditoriali, consentendo di tenere meno registri e di adottare il principio di cassa per la determinazione del reddito.

Chi Può Accedere alla Semplificata

Possono adottare la contabilità semplificata:

• **Imprese individuali**
• **Società di persone** (SNC, SAS)
• **Enti non commerciali** per l'attività commerciale esercitata

Limiti di Ricavi

Per accedere alla contabilità semplificata, i ricavi dell'esercizio precedente non devono superare:

Se entrambe le attività sono esercitate, si fa riferimento al limite dell'attività prevalente, a condizione che i ricavi siano annotati separatamente.

Cos'è la Contabilità Ordinaria

La contabilità ordinaria è il regime contabile completo, obbligatorio per le società di capitali (SRL, SPA) e per le imprese che superano i limiti della semplificata. Prevede la tenuta di tutti i registri contabili e l'applicazione del principio di competenza.

Chi è Obbligato alla Ordinaria

• **Società di capitali** (SRL, SPA, SAPA): sempre
• **Imprese individuali e società di persone** che superano i limiti di ricavi
• **Chiunque scelga volontariamente** il regime ordinario

Differenze Principali

Registri Contabili

Principio di Cassa vs Competenza

Questa è la differenza più rilevante dal punto di vista fiscale:

Principio di cassa (semplificata): - I ricavi sono tassati quando incassati - I costi sono deducibili quando pagati - Vantaggio: se un cliente non paga, non paghi le tasse su quel ricavo

Principio di competenza (ordinaria): - I ricavi sono tassati quando maturati (fatturati) - I costi sono deducibili quando di competenza dell'esercizio - Rischio: paghi le tasse anche su fatture non ancora incassate

Bilancio

• **Semplificata**: non è obbligatorio redigere il bilancio d'esercizio
• **Ordinaria**: obbligo di redazione del bilancio con stato patrimoniale, conto economico e nota integrativa

Vantaggi della Contabilità Semplificata

1. Minori Costi di Gestione

La semplificata richiede meno registri e meno adempimenti, il che si traduce in:

• **Costi del commercialista più bassi** (mediamente il 30-40% in meno)
• Meno tempo dedicato alla contabilità
• Software più semplici e meno costosi

2. Principio di Cassa

Il principale vantaggio fiscale è il principio di cassa:

• Non paghi tasse su fatture non incassate
• Puoi pianificare meglio i pagamenti per ottimizzare il carico fiscale
• Maggiore corrispondenza tra flussi di cassa e tassazione

3. Nessun Obbligo di Inventario

Non è necessario redigere l'inventario di fine anno, risparmiando tempo e costi.

Vantaggi della Contabilità Ordinaria

1. Visione Completa dell'Azienda

Il bilancio d'esercizio offre una fotografia completa della situazione patrimoniale e finanziaria:

• Facilita l'accesso al credito bancario
• Permette analisi finanziarie approfondite
• Aumenta la trasparenza verso soci e stakeholder

2. Deducibilità Piena dei Costi

Con il principio di competenza:

• Tutti i costi di competenza sono deducibili, anche se non ancora pagati
• Possibilità di accantonamenti a fondi rischi e oneri
• Ammortamenti calcolati sistematicamente

3. Credibilità Aziendale

Un'azienda con contabilità ordinaria e bilancio depositato:

• Ha maggiore credibilità con banche e investitori
• Può partecipare più facilmente a bandi e gare pubbliche
• È più attrattiva per eventuali partner commerciali

Quando Conviene la Contabilità Semplificata

La semplificata è generalmente preferibile quando:

• I ricavi sono **stabilmente sotto i limiti**
• L'attività ha **pochi crediti commerciali** (incassi rapidi)
• Si vuole **minimizzare il costo** della gestione contabile
• Non si ha bisogno di un bilancio per ottenere finanziamenti
• Si opera in settori con **margini contenuti** e la fiscalità per cassa è vantaggiosa

Quando Conviene Passare all'Ordinaria

Il passaggio alla contabilità ordinaria è consigliato quando:

• I ricavi **si avvicinano ai limiti** della semplificata
• Si prevede una **crescita significativa**
• Si ha bisogno di un **bilancio** per le banche o per investitori
• L'azienda ha **costi significativi di competenza** che è utile dedurre subito
• Si stanno valutando **operazioni straordinarie** (fusioni, cessioni, trasformazioni)
• Si vuole trasformare l'impresa in **società di capitali**

Come Avviene il Passaggio

Il passaggio dalla semplificata all'ordinaria avviene:

• **Per obbligo**: quando si superano i limiti di ricavi
• **Per opzione**: comunicando la scelta nella dichiarazione IVA
• L'opzione è vincolante per **almeno tre anni**

Al momento del passaggio, è necessario:

1. Redigere un **prospetto di raccordo** tra i due regimi
2. Iscrivere nello stato patrimoniale iniziale tutte le attività e passività
3. Gestire le **doppie deduzioni** o **mancate deduzioni** nel periodo di transizione

Conclusione

La scelta tra contabilità semplificata e ordinaria non è banale e dipende da molteplici fattori specifici della tua attività. Un'analisi accurata della situazione attuale e delle prospettive future è indispensabile per prendere la decisione giusta.

Contattaci per una consulenza personalizzata e ti aiuteremo a scegliere il regime contabile più adatto alla tua impresa.