Legge di Bilancio 2026: Tutte le Novità Fiscali per Famiglie e Imprese

Introduzione

La Legge di Bilancio 2026 (Legge n. 207/2025) è stata approvata in via definitiva e pubblicata in Gazzetta Ufficiale. Con un intervento complessivo di circa 22 miliardi di euro per il triennio 2026-2028, la manovra introduce importanti novità su IRPEF, lavoro, imprese e famiglia.

Vediamo nel dettaglio tutte le misure che impattano direttamente su professionisti, imprese e contribuenti.

Nuove Aliquote IRPEF 2026

La novità più attesa riguarda la riduzione della seconda aliquota IRPEF:

La riduzione dal 35% al 33% rappresenta un risparmio concreto per la fascia media dei contribuenti. Attenzione però: per i redditi superiori a 200.000 euro è prevista una sterilizzazione della riduzione, con un taglio di 440€ nelle detrazioni per spese al 19%.

Lavoro e Redditi da Dipendente

Premi di produttività

L'aliquota sui premi di produttività scende ulteriormente dal 5% all'1% per il biennio 2026-2027. Il limite annuo viene innalzato da 3.000€ a 5.000€.

Rinnovi contrattuali

Per i dipendenti con reddito 2025 non superiore a 33.000€, gli incrementi retributivi derivanti dai rinnovi contrattuali 2026 saranno tassati con un'imposta sostitutiva del 5%.

Lavoro notturno e festivo

Per il 2026, i dipendenti del settore turistico-alberghiero con reddito fino a 40.000€ potranno beneficiare di un'imposta del 15% sulle maggiorazioni per lavoro notturno e festivo, entro un limite di 1.500€ annui.

Buoni pasto

Il limite di non imponibilità dei buoni pasto elettronici sale da 8€ a 10€ giornalieri.

Dipendenti pubblici

Per il 2026, il trattamento accessorio dei dipendenti pubblici con reddito fino a 50.000€ sarà soggetto a un'imposta sostitutiva del 15%, entro un massimo di 800€.

Bonus Casa e Ristrutturazioni

Bonus ristrutturazioni

Per il 2026 è confermata la detrazione al 50% per interventi sull'abitazione principale e al 36% per le seconde case e oltre.

Bonus mobili

Confermato anche per il 2026 il bonus mobili con un tetto di spesa di 5.000€, a condizione che sia collegato a un intervento di ristrutturazione.

Misure per le Famiglie

Bonus mamme

Viene rafforzato il bonus per le lavoratrici madri con almeno due figli: l'importo mensile passa da 40€ a 60€, per redditi fino a 40.000€.

Carta "Dedicata a te"

Rifinanziata per il 2026 e 2027 la carta da 500€ per famiglie con ISEE non superiore a 15.000€, destinata all'acquisto di beni alimentari di prima necessità.

ISEE e prima casa

La soglia del valore dell'abitazione principale ai fini ISEE sale da 52.500€ a 91.500€ (fino a 120.000€ nelle aree metropolitane), ampliando l'accesso a bonus e agevolazioni.

Agevolazioni per le Imprese

Iper-ammortamento

Introdotto un nuovo regime di iper-ammortamento per investimenti in beni strumentali legati alla trasformazione tecnologica e digitale, dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028:

• **180%** per investimenti fino a 2,5 milioni di euro
• **100%** per investimenti fino a 10 milioni di euro
• **50%** per investimenti fino a 20 milioni di euro

Industria 4.0

Stanziato un fondo da 1,3 miliardi di euro per il credito d'imposta a favore delle imprese per investimenti secondo il modello Industria 4.0.

ZES Unica Mezzogiorno

Esteso al triennio 2026-2028 il credito d'imposta nella Zona Economica Speciale unica, con risorse di 2.300 milioni (2026), 1.000 milioni (2027) e 750 milioni (2028).

Nuova Sabatini

Rifinanziata la misura agevolativa per il sostegno agli investimenti in beni strumentali da parte di micro, piccole e medie imprese.

Rottamazione-quinquies

Una delle novità più rilevanti per i contribuenti con debiti fiscali. La nuova definizione agevolata riguarda i carichi affidati all'agente della riscossione dal 2000 al 31 dicembre 2023.

Come funziona

• Pagamento in **unica soluzione** oppure rateizzazione in **54 rate bimestrali** in 9 anni
• Interessi del **3% annuo** sulla rateizzazione
• Scadenza per l'adesione: **31 luglio 2026**
• Si pagano le somme dovute a titolo di capitale, ma vengono stralciati sanzioni e interessi di mora

Altre Misure Fiscali Rilevanti

Locazioni brevi

La soglia per la qualificazione come attività imprenditoriale delle locazioni brevi scende dal 5° al 3° immobile a partire dal 2026.

Criptovalute

Le monete elettroniche denominate in euro restano escluse dall'aumento dell'aliquota sulle plusvalenze (che passa dal 26% al 33%).

Tobin tax

Raddoppiata l'imposta sulle transazioni finanziarie: dallo 0,2% allo 0,4% sulle azioni e dallo 0,02% allo 0,04% per le operazioni ad alta frequenza.

Compensazione orizzontale

La soglia per la compensazione orizzontale dei crediti fiscali scende da 100.000€ a 50.000€.

Plastic e Sugar tax

Rinviate ancora: l'entrata in vigore slitta al 1° gennaio 2027.

Previdenza Complementare

Dal 1° luglio 2026 scatta l'adesione automatica alla previdenza complementare per i nuovi assunti del settore privato. Il lavoratore avrà 60 giorni di tempo dall'assunzione per esprimere una scelta diversa, altrimenti il TFR verrà destinato automaticamente al fondo pensione.

Impatto su Banche e Assicurazioni

Le banche vedono un aumento dell'IRAP di 2 punti percentuali per il triennio 2026-2028 (aliquota al 6,65%), con modifiche alla deducibilità delle perdite pregresse. Analogamente, le assicurazioni pagheranno un'IRAP al 7,9%.

Conclusione

La Legge di Bilancio 2026 porta con sé opportunità concrete per lavoratori, famiglie e imprese. Dalla riduzione dell'IRPEF alla rottamazione-quinquies, dal nuovo iper-ammortamento al rafforzamento dei bonus casa, le misure toccano praticamente ogni categoria di contribuente.

È fondamentale analizzare ogni misura nel contesto della propria situazione fiscale per coglierne appieno i benefici. Contatta il nostro studio per una consulenza personalizzata e scopri come sfruttare al meglio le novità della manovra 2026.