Modello 730: Guida Completa alla Compilazione

Cos'è il Modello 730

Il Modello 730 è la dichiarazione dei redditi semplificata destinata ai lavoratori dipendenti e ai pensionati. Rappresenta lo strumento principale attraverso cui milioni di contribuenti italiani adempiono ai propri obblighi fiscali annuali, beneficiando di un sistema che prevede il conguaglio diretto in busta paga o nella rata di pensione.

A differenza del Modello Redditi Persone Fisiche (ex Unico), il 730 non richiede calcoli complessi da parte del contribuente e garantisce tempi di rimborso molto più rapidi. L'Agenzia delle Entrate, attraverso il sostituto d'imposta (datore di lavoro o ente pensionistico), provvede direttamente ad accreditare eventuali rimborsi o ad addebitare le imposte dovute.

Chi Può Presentare il Modello 730

Soggetti Ammessi

Possono utilizzare il Modello 730 le seguenti categorie di contribuenti:

• **Lavoratori dipendenti** con contratto a tempo determinato o indeterminato
• **Pensionati** che percepiscono trattamenti pensionistici
• **Collaboratori coordinati e continuativi** (co.co.co.)
• **Lavoratori con contratti a progetto**
• **Soci di cooperative di produzione e lavoro**
• **Sacerdoti** della Chiesa cattolica
• **Lavoratori stagionali** o con contratto a termine (almeno dal mese di giugno al mese di luglio)

Chi NON Può Utilizzare il 730

Non possono presentare il 730 i contribuenti che:

• Possiedono redditi d'impresa (anche in forma di partecipazione)
• Devono presentare la dichiarazione IVA
• Non sono residenti in Italia (salvo eccezioni)
• Devono presentare dichiarazioni per conto di contribuenti deceduti

Documenti Necessari per la Compilazione

Documenti Personali

1. **Codice fiscale** del dichiarante e dei familiari a carico
2. **Documento d'identità** valido
3. **Dichiarazione dei redditi dell'anno precedente** (730 o Redditi PF)
4. **Dati del datore di lavoro** o ente pensionistico

Certificazioni dei Redditi

• **Certificazione Unica (CU)** rilasciata dal datore di lavoro
• Certificazioni per redditi da fabbricati
• Documentazione per redditi diversi

Documenti per Oneri Detraibili e Deducibili

Scadenze 2026

Calendario Fondamentale

Le scadenze per il Modello 730/2026 (redditi 2025) sono le seguenti:

• **15 aprile 2026**: disponibilità del 730 precompilato sul sito dell'Agenzia delle Entrate
• **20 maggio 2026**: inizio periodo di modifica e invio del precompilato
• **30 settembre 2026**: termine ultimo per la presentazione del Modello 730
• **25 ottobre 2026**: termine per la presentazione del 730 integrativo

Conguaglio in Busta Paga

Il conguaglio viene effettuato dal sostituto d'imposta:

• **Da luglio**: per chi presenta il 730 entro fine maggio
• **Da agosto/settembre**: per chi presenta successivamente
• I **rimborsi** vengono accreditati nella busta paga o nella rata di pensione
• Le **imposte a debito** vengono trattenute con possibilità di rateizzazione

Detrazioni Principali del 730

Detrazioni al 19%

Le spese che danno diritto alla detrazione del 19% comprendono:

• **Spese sanitarie**: sulla parte eccedente la franchigia di 129,11 euro
• **Interessi passivi sul mutuo prima casa**: fino a 4.000 euro annui
• **Spese per istruzione**: scuole e università, pubbliche e private
• **Premi assicurativi**: vita, infortuni, rischio non autosufficienza
• **Spese veterinarie**: con un massimale specifico
• **Attività sportive per ragazzi**: per figli tra 5 e 18 anni
• **Canoni di locazione studenti fuori sede**: fino a 2.633 euro

Deduzioni dal Reddito

• **Contributi previdenziali e assistenziali**: deduzione integrale
• **Contributi a fondi pensione**: fino a 5.164,57 euro annui
• **Assegni periodici al coniuge**: in caso di separazione o divorzio
• **Erogazioni liberali a ONLUS e istituzioni religiose**

Bonus e Crediti d'Imposta

• **Bonus ristrutturazione**: detrazione del 50% su spese fino a 96.000 euro
• **Ecobonus**: detrazione dal 50% al 65% per interventi di riqualificazione energetica
• **Bonus mobili**: detrazione del 50% per arredi legati a ristrutturazione

Come Funziona il Conguaglio

Il conguaglio è il meccanismo attraverso cui il sostituto d'imposta regola la differenza tra le imposte dovute e quelle già versate durante l'anno tramite le ritenute.

Conguaglio a Credito

Se dalle detrazioni e deduzioni risulta un credito, il contribuente riceve il rimborso direttamente in busta paga o nella rata pensionistica. I rimborsi superiori a 4.000 euro possono essere soggetti a controlli preventivi dell'Agenzia delle Entrate.

Conguaglio a Debito

Se risulta un debito, l'importo viene trattenuto dalla busta paga. Il contribuente può richiedere la rateizzazione fino a un massimo di 5 rate mensili (da luglio a novembre).

Errori Comuni da Evitare

1. Dimenticare Spese Detraibili

Molti contribuenti dimenticano di inserire spese sanitarie minori, spese per attività sportive dei figli o contributi versati alla badante.

2. Non Verificare il Precompilato

Il 730 precompilato può contenere errori o omissioni. È fondamentale controllare ogni voce prima dell'invio.

3. Sbagliare i Familiari a Carico

I limiti di reddito per essere considerati a carico cambiano periodicamente. Per il 2026, il limite è fissato a 2.840,51 euro di reddito complessivo (4.000 euro per figli fino a 24 anni).

4. Confondere Detrazioni e Deduzioni

Le detrazioni riducono l'imposta, le deduzioni riducono il reddito imponibile. Confonderle può portare a errori di calcolo significativi.

5. Pagamenti Non Tracciabili

Per beneficiare delle detrazioni al 19%, quasi tutte le spese devono essere sostenute con strumenti di pagamento tracciabili (bancomat, carta di credito, bonifico). Fanno eccezione le spese sanitarie presso farmacie e strutture pubbliche.

Modello 730 Precompilato vs Ordinario

730 Precompilato

• Predisposto dall'Agenzia delle Entrate con dati già inseriti
• Disponibile nell'area riservata del sito dell'Agenzia
• Se accettato senza modifiche, riduce il rischio di controlli
• Contiene dati provenienti da CU, sistema tessera sanitaria, banche e assicurazioni

730 Ordinario

• Compilato dal contribuente o dal professionista da zero
• Necessario quando il precompilato contiene errori significativi
• Permette di inserire oneri e spese non presenti nel precompilato
• Può essere presentato tramite CAF, commercialista o sostituto d'imposta

Conclusione

Il Modello 730 è uno strumento fondamentale per ogni lavoratore dipendente e pensionato. Compilarlo correttamente significa non solo adempiere ai propri obblighi fiscali, ma anche recuperare somme importanti attraverso le detrazioni e le deduzioni previste dalla legge.

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