Startup Innovative: Agevolazioni Fiscali e Come Registrarsi

Cos'è una Startup Innovativa

La startup innovativa è una forma societaria introdotta dal Decreto Legge 179/2012 (c.d. "Decreto Crescita 2.0") che offre un pacchetto di agevolazioni fiscali, societarie e lavoristiche particolarmente vantaggiose per le imprese ad alto contenuto tecnologico.

Per essere qualificata come startup innovativa, una società deve essere iscritta nella sezione speciale del Registro delle Imprese e possedere specifici requisiti che ne attestino il carattere innovativo. L'obiettivo del legislatore è stato quello di creare un ecosistema favorevole all'innovazione, attraendo investimenti e talenti.

Requisiti per la Qualifica

Requisiti Obbligatori

Per ottenere la qualifica di startup innovativa, la società deve rispettare tutti i seguenti requisiti:

1. **Costituzione recente**: essere stata costituita da non più di 5 anni
2. **Sede in Italia** o in uno Stato membro UE/SEE, con sede produttiva o filiale in Italia
3. **Fatturato annuo** non superiore a 5 milioni di euro
4. **Non distribuire utili** dalla data di costituzione
5. **Oggetto sociale esclusivo o prevalente**: sviluppo, produzione e commercializzazione di prodotti o servizi innovativi ad alto valore tecnologico
6. **Non essere risultato di fusione, scissione o cessione** di azienda o di ramo d'azienda

Requisiti Alternativi (almeno uno su tre)

Oltre ai requisiti obbligatori, la startup deve possedere almeno uno dei seguenti requisiti alternativi:

• **Spese in R&S**: almeno il 15% del maggiore tra fatturato e costo della produzione destinato a ricerca e sviluppo
• **Personale qualificato**: almeno 1/3 della forza lavoro composta da dottori di ricerca, dottorandi o ricercatori, oppure almeno 2/3 con laurea magistrale
• **Proprietà intellettuale**: titolarità di almeno un brevetto, licenza di software registrato o privativa industriale

Come Registrarsi: Procedura Passo dopo Passo

Fase 1: Costituzione della Società

La startup innovativa può assumere la forma di:

• **SRL** (la più comune)
• **SRLS**
• **SPA**
• **Società cooperativa**

Una particolarità importante: le startup innovative in forma di SRL possono essere costituite online con firma digitale, senza necessità di atto notarile, con un significativo risparmio sui costi.

Fase 2: Iscrizione alla Sezione Speciale

L'iscrizione avviene presso la Camera di Commercio competente, compilando l'apposita domanda che include:

• Descrizione dell'attività innovativa svolta
• Indicazione delle spese in R&S
• Elenco del personale qualificato
• Eventuali titoli di proprietà intellettuale
• Autocertificazione del possesso dei requisiti

Fase 3: Mantenimento dei Requisiti

Ogni anno, entro il 30 giugno, la startup deve confermare il possesso dei requisiti mediante aggiornamento della sezione speciale. La perdita dei requisiti comporta la cancellazione dalla sezione speciale entro 60 giorni.

Agevolazioni Fiscali

Incentivi per gli Investitori

Le agevolazioni più significative riguardano chi investe nel capitale delle startup innovative:

Persone fisiche (IRPEF): - Detrazione del 30% dell'investimento fino a un massimo di 1 milione di euro - Per investimenti in startup a vocazione sociale o nel settore energetico, la detrazione sale al 50%

Persone giuridiche (IRES): - Deduzione del 30% dell'investimento fino a un massimo di 1,8 milioni di euro - Possibilità di riportare l'eccedenza nei periodi d'imposta successivi

Agevolazioni sulla Remunerazione

Le startup innovative possono remunerare collaboratori e dipendenti con strumenti finanziari (stock option e work for equity) beneficiando di:

• Esenzione da tassazione IRPEF per il dipendente/collaboratore
• Esenzione contributiva
• Possibilità di attrarre talenti senza gravare sulla cassa

Esonero da Diritti Camerali

Le startup innovative sono esonerate dal pagamento:

• Del diritto annuale alla Camera di Commercio
• Dei diritti di segreteria per gli atti depositati
• Dell'imposta di bollo per le pratiche al Registro Imprese

Credito d'Imposta per R&S

Le startup innovative possono beneficiare del credito d'imposta per ricerca e sviluppo con aliquote agevolate:

• **20%** per ricerca fondamentale e industriale
• **15%** per sviluppo sperimentale
• **10%** per innovazione tecnologica

Agevolazioni Societarie e Lavoristiche

Rapporti di Lavoro Flessibili

Le startup innovative godono di maggiore flessibilità nei contratti di lavoro:

• Possibilità di stipulare **contratti a tempo determinato** della durata minima di 6 mesi e massima di 36 mesi
• Possibilità di rinnovo senza le limitazioni ordinarie
• Al termine dei 36 mesi, il contratto può essere rinnovato per ulteriori 12 mesi presso le DTL

Gestione delle Crisi

In caso di difficoltà, le startup innovative beneficiano di:

• **Esenzione dalla disciplina del fallimento**: si applica la procedura di composizione della crisi da sovraindebitamento
• Accesso facilitato al **Fondo di Garanzia per le PMI** con copertura fino all'80%
• Nessuna penalizzazione per i soci e gli amministratori in caso di insuccesso

Raccolta di Capitali

Le startup innovative possono raccogliere capitali attraverso:

• **Equity crowdfunding**: raccolta di capitale online attraverso piattaforme autorizzate da Consob
• **Mini-bond**: emissione di obbligazioni anche sotto la soglia ordinaria
• **Accesso agevolato** a fondi pubblici e bandi europei

Obblighi e Adempimenti

Nonostante le agevolazioni, le startup innovative devono rispettare specifici obblighi:

Durata e Uscita dal Regime

Lo status di startup innovativa ha una durata massima di 5 anni dalla data di costituzione. Al termine:

• La società **perde automaticamente** la qualifica
• Può continuare l'attività come società ordinaria
• Può eventualmente qualificarsi come **PMI innovativa**, che offre agevolazioni simili ma con requisiti diversi e senza limiti temporali

Conclusione

La qualifica di startup innovativa rappresenta un'opportunità straordinaria per le imprese ad alto contenuto tecnologico. Le agevolazioni fiscali, societarie e lavoristiche possono fare la differenza tra il successo e il fallimento di un progetto innovativo. Tuttavia, è fondamentale pianificare attentamente la struttura societaria e assicurarsi di rispettare tutti i requisiti previsti dalla normativa.

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